Какие бывают оффшорные юрисдикции. Классификация. Специальные типы компаний с льготным налогообложением.

Страны с нулевыми налогами (классические оффшоры)

 

Это небольшие государства с невысоким уровнем развития экономики, но с высокой политической стабильностью. Налога на прибыль компаний в этих странах нет.

 

Сдавать финансовую отчетность и проходить аудит не нужно. Единственное требование — вносить в казну ежегодный фиксированный сбор. Публично доступный реестр акционеров и директоров не ведется и конфиденциальность права собственности высокая.

 

Эти юрисдикции чаще всего попадают в различные «черные списки». Украинские предприниматели используют компании из этих стран для экспорта, накопления, инвестирования и для финансовых транзакций.

 

Примеры: Британские Виргинские о-ва, Сейшельские о-ва, о-в Невис.

Страны с низкими налогами (условные оффшоры)

 

Для стимулирования собственной экономики и привлечения иностранного капитала, эти страны установили низкие ставки налогов для всех компаний.

 

Оффшорными такие юрисдикции не считаются. Все зарегистрированные здесь компании сдают отчетность и платят налоги.

 

Компании из этих юрисдикций используются для торговли со странами, которые враждебно настроены по отношению к классическим оффшорам.

 

Примеры: Ирландия, Кипр.

Страны с территориальной системой налогообложения

 

В таких странах уровень налогообложения зависит от места происхождения дохода. Доходы из источников за пределами страны регистрации налогами не облагаются или облагаются по льготной ставке. Для того, чтобы доказать, что компания получала доход только из-за рубежа необходимо ежегодно сдавать финансовую отчетность и проходить аудит.

 

Примеры: Гонконг.

Высоко-налоговые страны со специальными льготами

 

В этих странах действует глобальная система налогообложения, т. е. налоги не зависят от местонахождения источника дохода. Бухгалтерская отчетность обязательна. Ставки налогов довольно высоки. Однако, в этих странах есть организационно-правовые формы бизнеса, которые полностью освобождаются от корпоративных налогов. Например, компании типов LLC и LLP.

 

Некоторые страны установили льготный режим налогообложения для компаний, занятых в отдельных отраслях бизнеса.

Компании типа LLC и LLP.

 

В ряде стран компании этого типа не являются субъектами корпоративного налогообложения. Структура LLC и LLP несколько отличается от структуры компаний акционерного типа.

 

Налоговое законодательство предполагает, что все доходы такой компании сразу переходят в собственность ее участников пропорционально их доле в уставном капитале. Участники обязаны включать эти доходы в свой совокупный доход и платить налоги на доходы физических лиц.

 

При условии, что все участники компании не являются резидентами страны регистрации и компания не ведет деятельность на ее территории, налогов по месту регистрации не будет вовсе.

 

Примеры: Компании типа LLC в США, компании типа LLP в Великобритании.

Специализированные компании

 

Чтобы привлечь иностранный капитал, многие высоконалоговые страны предоставляют льготы для компаний, занятых некоторыми специальными видами международного бизнеса. К таким компаниям относятся холдинговые компании, компании по управлению авторскими правами, международные управленческие компании, лизинговые и судоходные компании.

 

Примеры: Сингапур, Швейцария, Испания, Новая Зеландия, Мальта.